起征點(diǎn)上調(diào)專項(xiàng)附加扣除個(gè)稅改革釋放紅利
7000多萬人“工薪所得”免征稅
“起征點(diǎn)上調(diào)”減稅紅利惠及數(shù)億人群，圖為一辦稅服務(wù)廳工作人員正在為納稅人辦理業(yè)務(wù)供圖/新華社
去年全國兩會(huì)，個(gè)稅改革成為代表委員最為關(guān)心的議題之一。
許多代表和委員都提出了減稅的議案和提案。
過去一年，個(gè)人所得稅的改革成為稅制改革的一個(gè)亮點(diǎn)。
而隨著新稅法過渡期政策以及《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》的落地，老百姓的“錢袋子”也真真切切地鼓了起來。
短短半年，在望京一家科技公司上班的李梅發(fā)現(xiàn)自己被“漲”了兩次工資。
2018年10月之前，李梅的稅前工資是13200元，扣除五險(xiǎn)一金和個(gè)稅，她的到手工資是10392元。
去年10月1日之后，她的到手工資為10989元，今年1月份，又增加到了11304元，兩次漲幅近千元。
但實(shí)際上，李梅所在的公司并沒有給她加薪，這究竟是怎么一回事兒呢？
個(gè)稅改革第一步
減稅規(guī)模一年達(dá)到3200億
短短半年，在望京一家科技公司上班的李梅發(fā)現(xiàn)自己被“漲”了兩次工資。2018年10月1日之前，李梅的稅前工資是13200元，扣除五險(xiǎn)一金和個(gè)稅，她的到手工資是10392元。10月1日之后，她的到手工資為10989元，漲了近600元。實(shí)際上，李梅所在的公司并沒有給她加薪，工資數(shù)額的增長得益于工資條上“個(gè)人所得稅”數(shù)額的減少。
隨著去年10月1日起新個(gè)人所得稅法過渡期政策實(shí)施，工資薪金起征點(diǎn)從3500元提至5000元，并適用新的七級(jí)超額累進(jìn)稅率，其中前三檔低稅率范圍大幅擴(kuò)大。李梅所需繳納的個(gè)人所得稅自然就發(fā)生了變化。工資條顯示，她的納稅額從去年9月份的1029元降到了10月份的432元。
實(shí)際上，李梅只是獲得個(gè)稅減稅龐大群體中的一位。拿到10月份工資條的企事業(yè)單位員工只要留心觀察，都會(huì)發(fā)現(xiàn)有不同程度的減稅，特別是中低收入者減稅幅度會(huì)更為明顯。如果企事業(yè)單位員工的收入為5000元，此前需要繳納個(gè)人所得稅45元，10月1日后如果收入不變，則無需再繳納個(gè)人所得稅，這位員工減稅幅度達(dá)到100%。按照財(cái)政部的數(shù)據(jù)和相應(yīng)的測(cè)算，僅僅是個(gè)稅起征點(diǎn)(即基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn))從3500元提至5000元，個(gè)稅減稅規(guī)模一年達(dá)3200億元，影響數(shù)億人。
以貴州省為例，貴州省稅務(wù)局的數(shù)據(jù)顯示，從去年10月1日開始，貴州全省約91.04萬戶工資薪金納稅人不再繳納個(gè)人所得稅，全省工資薪金所得個(gè)人所得稅納稅面同比將由45.8%降到24%。
國家稅務(wù)總局局長王軍在今年1月份召開的全國稅務(wù)工作會(huì)議上透露，從去年10月1日我國啟動(dòng)新一輪個(gè)人所得稅改革的第一步開始，截至去年年底，3個(gè)月來已經(jīng)減稅約1000億元，7000多萬納稅人的工薪所得無需再繳稅。
納稅額掛鉤養(yǎng)老
6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除增加“獲得感”
今年1月份，李梅發(fā)現(xiàn)，她又被“漲”工資了，到手工資增加到了11304元。短短半年，她的到手工資從10392元到10989元，再到11304元，增加了近千元。與此相對(duì)應(yīng)的是，李梅“個(gè)人所得稅”繳納額兩次降低，從去年9月份的1029元降到10月份的432元，再從432元降低到今年1月份的117元，降幅接近90%。
李梅這次工資的“漲幅”緣于今年1月1日起施行《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》。該暫行辦法明確了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，可以在稅前予以扣除。根據(jù)個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除意見稿，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除均采取標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，而非按照實(shí)際支出來扣除。大病醫(yī)療支出根據(jù)實(shí)際支出在稅前扣除，但必須在最高60000元的限額內(nèi)。
具體來看，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)額為每年24000元(每月2000元)。子女教育和首套房貸款利息專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年12000元(每月1000元)。繼續(xù)教育按不同類別設(shè)了每年4800元或3600元兩個(gè)不同的標(biāo)準(zhǔn)。而住房租金專項(xiàng)附加扣除按城市類別設(shè)置三檔不同的扣除標(biāo)準(zhǔn)，分別為每年18000元、14400元和9600元。
正是在新辦法實(shí)施之后，李梅申報(bào)了子女教育和住房租金的專項(xiàng)扣除。兩者加起來享受的扣除額是2500元。李梅繳納的個(gè)稅也因此從433元降低到今年1月份的117元。
在接受北京青年報(bào)記者采訪時(shí)，李梅坦言對(duì)個(gè)稅的額度變化有些吃驚�！拔移綍r(shí)也不研究工資條，原來以為就是降了幾十塊錢，頂多也就一兩百塊，沒想到降了將近千元�！崩蠲氛f，“這增加的1000元雖然不能給生活帶來根本上的變化，但對(duì)一個(gè)普通的工薪階層家庭來說，至少可以改善生活，增加獲得感�！�
深圳一家互聯(lián)網(wǎng)初創(chuàng)企業(yè)CEO陳明告訴北青報(bào)記者，公司一共有15名員工，去年個(gè)稅改革之前，每個(gè)月財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)的代扣個(gè)人所得稅總額大概在10000元左右，而今年1月，財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)的代扣個(gè)人所得稅總額只有3000元左右，其中有11名員工繳稅額變成了零。整體應(yīng)納稅款下降了70%。收入的增加提升了員工的工作積極性。
中低收入者減負(fù)
按年計(jì)稅“削高補(bǔ)低”惠及多行業(yè)
實(shí)際上，個(gè)稅新政的收益群體遠(yuǎn)不止城市工薪階層，多數(shù)進(jìn)城務(wù)工人員也多受益于個(gè)稅新規(guī)。
北京某小區(qū)的一名保安告訴北青報(bào)記者，去年10月個(gè)稅改革之前，他每個(gè)月的工資扣除五險(xiǎn)一金之后是5500元，現(xiàn)在拿到手的工資多了將近100元�！拔疑磉叺谋０餐乱彩侨绱恕！�
在朝陽區(qū)三間房地區(qū)的一名快遞員張劍告訴北青報(bào)記者，他的基本工資加計(jì)件提成，業(yè)務(wù)量多的時(shí)候一個(gè)月能拿8000元左右，去年10月之前大概要扣掉300多元的個(gè)稅，去年個(gè)稅起征點(diǎn)提高以后，他的個(gè)稅降到了100元左右。今年年初，他又申報(bào)了贍養(yǎng)老人和房租的專項(xiàng)扣除，目前他工資條的納稅額已經(jīng)顯示為零了，“相當(dāng)于每個(gè)月多賺了幾百元。”
張劍所在的快遞公司公關(guān)部相關(guān)負(fù)責(zé)人李先生介紹，在新稅法之前，公司90%以上的快遞小哥都要繳納個(gè)稅。但在提高起征點(diǎn)以及實(shí)施專項(xiàng)扣除后，需要繳稅的快遞小哥就只有30%左右了。
實(shí)際上，新稅法實(shí)施之后，快遞小哥得到的好處還不止于此。北青報(bào)記者了解到，新個(gè)稅法在一個(gè)納稅年度內(nèi)，將當(dāng)月工薪收入和之前每個(gè)月的收入進(jìn)行累計(jì)，再減除同樣累計(jì)計(jì)算的免稅額度，余額按照個(gè)人所得稅“年度稅率表”預(yù)扣預(yù)繳，最后進(jìn)行年度匯總結(jié)算。這樣，同一稅率對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額就變成了12個(gè)月的總和，既有利于納稅人申報(bào)扣除，也方便扣繳義務(wù)人進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
李先生介紹，由于快遞小哥的工資收入主要來源于計(jì)件提成，月工資波動(dòng)特別大。淡季的時(shí)候往往就四五千元一個(gè)月，旺季的時(shí)候勤快一點(diǎn)的快遞小哥基本都能收入過萬，甚至更高。按照老稅制“按月計(jì)稅”，如果在淡季可能還達(dá)不到5000元的起征點(diǎn)，高收入的旺季每月的納稅多達(dá)七八百元甚至上千元�！靶聜�(gè)稅法‘按年計(jì)稅’，在一個(gè)年度內(nèi)就可以把收入較高月份的應(yīng)納稅所得額，填補(bǔ)到免稅額度不足扣除的月份。平均下來，部分快遞小哥每月能省下200多元。”李先生說。
這種紅利惠及了多個(gè)行業(yè)，全國政協(xié)委員、財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希表示，此次個(gè)稅改革的內(nèi)容體現(xiàn)了兩個(gè)重要的目標(biāo)，一個(gè)是給中低收入者和中等收入階層減負(fù)，二是更加公平地征稅，同時(shí)也通過個(gè)稅手段來促進(jìn)分配的調(diào)節(jié)作用。“稅改回應(yīng)了社會(huì)關(guān)切，特別是實(shí)施專項(xiàng)扣除等措施，有利于使中低收入者的負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，培育中等收入群體�！�
建言獻(xiàn)策
趙冬苓：個(gè)稅改革相關(guān)配套措施要跟上
全國人大代表、著名編劇趙冬苓是長年關(guān)注“稅務(wù)”問題的人大代表，她在2013年關(guān)于稅改方面的議案，還被稱為當(dāng)年兩會(huì)上“最有含金量的議案”。去年全國兩會(huì)期間，她繼續(xù)就稅改方面建言，提出關(guān)于提高個(gè)稅起征點(diǎn)的建議。今年，趙冬苓表示，她將繼續(xù)關(guān)注稅務(wù)方面的問題。去年兩會(huì)至今，我國實(shí)施了新一輪的個(gè)稅改革，改革是否達(dá)到了當(dāng)初建言者的預(yù)期？改革還可以從哪些方面進(jìn)行完善？趙冬苓日前就這些問題接受了北京青年報(bào)記者的專訪。
個(gè)稅改革
回應(yīng)民生關(guān)切
北青報(bào)：去年的全國兩會(huì)，您提出了關(guān)于個(gè)稅改革方面的建議，去年以來我國個(gè)稅的改革是否達(dá)到了您的預(yù)期？
趙冬苓：去年全國兩會(huì)的時(shí)候，工商聯(lián)的提案提出來希望起征點(diǎn)到7000元，我自己在征求意見時(shí)，很多人希望從10000元起步。可能很多人覺得，對(duì)于大城市來說，5000元的起征點(diǎn)還是比較低，希望有所提高。當(dāng)然，起征點(diǎn)從3500點(diǎn)提升到5000元也是一個(gè)巨大的改變，回應(yīng)了民眾的關(guān)切，當(dāng)然改革可能還是要尋求一個(gè)最大公約數(shù)，并且可能需要一個(gè)過程。
北青報(bào)：今年1月份，國家稅務(wù)總局局長王軍曾表示從去年10月1日我國啟動(dòng)新一輪個(gè)人所得稅改革的第一步開始，截至去年年底，已經(jīng)有7000多萬個(gè)稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。你怎么看待這個(gè)數(shù)字？
趙冬苓：這一輪的稅改的確給廣大的工薪階層特別是一些小城鎮(zhèn)的工薪族帶來了福利。7000多萬這個(gè)數(shù)字已經(jīng)很大了，但是如果放在一個(gè)13億人口的國家來看，改革還有空間。
專項(xiàng)扣除考慮多樣性
北青報(bào)：從今年1月1日起，個(gè)稅繳納實(shí)施六大專項(xiàng)扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、住房租金或房貸利息、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療。這也是這輪稅改的一個(gè)突出特點(diǎn)，這是基于一種什么樣的出發(fā)點(diǎn)？是不是代表著個(gè)稅改革的一個(gè)方向？
趙冬苓：實(shí)施六大專項(xiàng)扣除體現(xiàn)了一種公平，畢竟工薪階層是一個(gè)整體的概念，但不同的群體有不同的特征，甚至每個(gè)家庭所面對(duì)的問題都不一樣。實(shí)施六大專項(xiàng)扣除就是考慮到了這種多樣性和復(fù)雜性。可能最終減免的個(gè)稅只有幾百元，但對(duì)于一個(gè)工薪家庭來說，這幾百元對(duì)他們也很重要。
北青報(bào)：在實(shí)施申報(bào)六大專項(xiàng)扣除的時(shí)候也遇到了一些問題，比如要享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，需要填報(bào)主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼，或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)(社會(huì)統(tǒng)一信用代碼)、租賃起止時(shí)間等信息。但這引發(fā)了房東、租客和中介的博弈，也引發(fā)了推漲房租的擔(dān)憂。您怎么看待這個(gè)問題？
趙冬苓：專項(xiàng)扣除作為本輪稅改的新舉措，在一些方面還有完善的空間。我曾就此問題做過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)不少租房的人不敢申報(bào)扣除，甚至一些房東直接就告訴租戶，你要申報(bào)扣除就給你漲房租。這是不符合這個(gè)措施的初衷的，因此，在稅改的過程中，其他的一些配套政策也要跟上。
建議將編劇稿酬納入稅改
北青報(bào)：有聲音稱，我們應(yīng)該繼續(xù)推進(jìn)個(gè)稅改革的力度，你對(duì)稅改下一步的方向有何建議？
趙冬苓：新的個(gè)稅法規(guī)定，把“工薪所得、稿酬、特許權(quán)使用、勞務(wù)費(fèi)”四項(xiàng)收入合并為個(gè)人綜合所得，按年度匯算，適用3%至45%的累進(jìn)稅率。但是“編劇”這個(gè)職業(yè)群體卻沒有納入稿酬的稅改行列。編劇和作家的工作性質(zhì)其實(shí)是很像的，應(yīng)該把編劇這個(gè)群體也納入，今年兩會(huì)可能就這方面做一個(gè)建議。另外，也有作家群體認(rèn)為稿酬所得稅簡單地納入綜合征稅范圍并不合理，一次性征收個(gè)稅沒有考慮到寫作者的特點(diǎn)。一個(gè)作家包括編劇可能好幾年才創(chuàng)作出一部作品。作家或者編劇投入了大量的勞動(dòng)，但稿酬是一次性發(fā)放，一次性征收個(gè)稅的話是不盡合理的�？赡苓@些作家好幾年都沒有收入，但突然有一年就一次性取得較多收入。分?jǐn)偟絼?chuàng)作周期，可能平均收入并不高，卻按照最高的比例來繳納。希望下一步的個(gè)稅改革能考慮到這些特殊群體的情況。
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