□姜 珊
提到融資，企業(yè)往往第一個(gè)想到的是向銀行貸款。而融資租賃作為一種以物為載體的新型融資方式，沒有被大眾所熟悉，許多企業(yè)對(duì)租賃的認(rèn)識(shí)還停留在租賃服務(wù)的階段，對(duì)于融資便利這一特征，以及與銀行貸款的異同，還沒有充分的了解。
銀行貸款和融資租賃的異同
從貸款的額度和貸款的期限來看，銀行貸款受國家宏觀調(diào)控及央行信貸政策的影響較大，一般以一年期以下流動(dòng)資金貸款為主且貸款額度較為有限，而融資租賃的融資額度依客戶資質(zhì)條件和設(shè)備價(jià)值決定，額度范圍較大，期限也較長(zhǎng)。
從貸款程序和門檻設(shè)定來看，融資租賃的信用審查的手續(xù)簡(jiǎn)便，融資和融物為一體，大大節(jié)約了時(shí)間，使企業(yè)能在最短的時(shí)間內(nèi)獲得設(shè)備使用權(quán)、獲得資金。而銀行審批環(huán)節(jié)多，審批時(shí)間長(zhǎng)，審批手續(xù)較為繁瑣。在還款靈活性上，融資租賃更為靈活。銀行貸款一般是采用整筆貸出，整筆歸還，在貸款歸還時(shí)面臨較大的資金壓力。而租賃公司卻可以根據(jù)每個(gè)企業(yè)的資金實(shí)力、銷售季節(jié)性等情況為企業(yè)定做靈活的還款安排，例如不等額還款，使承租人能夠根據(jù)自己的企業(yè)狀況，定制租金償付表，合理安排資金。
從資金成本來看，一般認(rèn)為銀行貸款較融資租賃成本低，租賃利率通常高于銀行貸款利率，而且，融資性租賃公司還會(huì)在初期收取一定的手續(xù)費(fèi)。但是，有一個(gè)因素往往被融資人忽略，那就是，在利用融資租賃的情況下，承租人企業(yè)可以享受加速折舊的優(yōu)惠。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定，“企業(yè)技術(shù)改造采取融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備，折舊年限可按租賃期限和國家規(guī)定的折舊年限孰短的原則確定，但最短折舊年限不短于三年�！倍勉y行貸款自行購置設(shè)備，就不能享受該優(yōu)惠待遇。
銀行貸款和融資租賃如何選擇
銀行貸款和融資租賃如何選擇，要從企業(yè)借款期限、額度、用途及企業(yè)自身的經(jīng)營情況綜合考慮。如果企業(yè)的借款期限較短、資金需求也不大，借款后可迅速回籠資金，可直接考慮銀行貸款。因?yàn)殂y行貸款較融資租賃可減少初期企業(yè)承擔(dān)的手續(xù)費(fèi)等成本。如果企業(yè)的融資需求量大且借款期限較長(zhǎng)，銀行由于一些政策性因素和風(fēng)控因素等就難為其提供融資，這時(shí)，企業(yè)可向融資租賃公司融資。如果企業(yè)的資金用途非常明確，就是要用借來的資金購買機(jī)器設(shè)備，租賃公司是最好的選擇。融資租賃有“加速折舊”的政策優(yōu)惠，如果企業(yè)注重的不是其財(cái)務(wù)報(bào)表的表面收益水平，而是希望能夠?qū)嶋H上減少其所得稅的稅負(fù)，則利用融資租賃較之銀行貸款更為有利。
此外，中小企業(yè)適合選擇融資租賃，除了銀行難為中小企業(yè)貸款的客觀原因，資信狀況更值得中小企業(yè)關(guān)注，因?yàn)槿谫Y租賃屬于表外業(yè)務(wù)，不體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)目中。而一般的銀行貸款則全部體現(xiàn)為企業(yè)的負(fù)債，影響企業(yè)的資信狀況。
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